TOESLAG OP DE BELASTINGVRIJE SOM IN DE PERSONENBELASTING

De belastingplichtige van wie het gezin één of meer personen met een handicap telt, heeft recht op één of meerdere toeslagen op de belastingvrije som.

Voor aanslagjaar 2005  (inkomsten 2004) is het basisbedrag van de belastingvrije som 5.660,00 EUR. Voor het aanslagjaar 2006 (inkomsten 2005) bedraagt dit 5.780,00 EUR.  

 

 

 

VOORWAARDEN

 

De toeslag kan worden verleend aan personen getroffen door een handicap.

 

Wordt beschouwd als getroffen door een handicap, de persoon bij wie, ongeacht de leeftijd, ingevolge feiten overkomen en vastgesteld vóór de leeftijd van 65 jaar, werd vastgesteld dat:

• ofwel zijn lichamelijke of geestelijke toestand zijn verdienvermogen verminderd heeft tot één derde of minder van wat een valide persoon kan verdienen door een of ander beroep op de algemene arbeidsmarkt;

• ofwel zijn gezondheidstoestand een volledig gebrek aan, of een vermindering van zelfredzaamheid van ten minste 9 punten tot gevolg heeft, gemeten volgens de handleiding en de medisch-sociale schaal die van toepassing zijn inzake de tegemoetkomingen aan personen met een handicap;

• hij ingevolge een administratieve of gerechtelijke beslissing tot ten minste 66% blijvend lichamelijk of geestelijk gehandicapt of permanent arbeidsonbekwaam wordt verklaard; 

• het verdienvermogen na de periode van primaire werkonbekwaamheid die voorzien is in de ziekte- en invaliditeitsverzekering, verminderd is tot een derde of minder.

 

Wordt eveneens als “persoon met een handicap” beschouwd, hij die erkend werd overeenkomstig de fiscale bepalingen van kracht vóór het aanslagjaar 1990 (inkomsten 1989).

 

De handicap waarmee rekening wordt gehouden is  die welke, ongeacht de leeftijd van de persoon, overkomen en vastgesteld is vóór de leeftijd van 65 jaar.

 

De personen van 65 jaar en ouder, die getroffen zijn door een handicap als gevolg van een ongeval, een ziekte,… overkomen na de leeftijd van 65 jaar, hebben geen recht op de toeslag op de belastingvrije som.

 

Indien de handicap echter vastgesteld werd vóór de leeftijd van 65 jaar, kan de persoon, ongeacht zijn leeftijd, aanspraak maken op de toeslag op de belastingvrije som.

 

De handicap moet vóór 1 januari van het aanslagjaar vastgesteld zijn.

 

BEDRAG VAN DE TOESLAG

 

1.Voorafgaande opmerking

 

Om als ten laste van de belastingplichtige te kunnen worden aangemerkt, mag men wat betreft het aanslagjaar 2005  (inkomsten van het jaar 2004 ), persoonlijk geen nettobestaansmiddelen van meer dan 2.490,00 EUR (2.540,00 EUR voor het aanslagjaar 2007) hebben.

 

Dit maximumbedrag wordt echter op  3.590,00 EUR (3.670,00 EUR voor het aanslagjaar 2007) voor kinderen ten laste van een alleenstaande belastingplichtige en op 4.560,00 EUR (4.650,00 EUR voor het aanslagjaar 2007) voor kinderen met een handicap ten laste van een alleenstaande belastingplichtige.

 

Vanaf het aanslagjaar 2006 (inkomstenjaar 2005) wordt een doodgeboren kind of een kind dat werd verloren door een miskraam na ten minste 180 dagen zwangerschap eveneens beschouwd als een persoon die deel uitmaakt van het gezin van de belastingplichtige op 1 januari van het aanslagjaar.

 

Voorwaarde om deze personen als ten laste te beschouwen, is wel dat de gebeurtenis zich tijdens het belastbare tijdperk heeft voorgedaan.

Om de bestaansmiddelen te bepalen wordt er geen rekening gehouden met:

• Wettelijke kinderbijslagen, kraamgelden en adoptiepremies, evenals studiebeurzen en premies voor het voorhuwelijk sparen, met de tegemoetkomingen aan personen met een handicap;

• Bezoldigingen die de persoon met een handicap ontvangt als gevolg van zijn tewerkstelling in een beschutte werkplaats;

• De onderhoudsuitkeringen en aanvullende onderhoudsuitkeringen die ter uitvoering van een gerechtelijke beslissing, waarbij het bedrag met terugwerkende kracht wordt vastgesteld of verhoogd, aan de belastingplichtige zijn betaald na het belastbare tijdperk waarop ze betrekking hebben en met de onderhoudsuitkeringen die zijn toegekend aan kinderen ten belope van 2.490,00 EUR voor het aanslagjaar 2005 (2.540,00 EUR voor het aanslagjaar 2006).

 

2. Toeslag voor kinderen ten laste en kinderen met een handicap ten laste

 

Het basisbedrag van de belastingvrije som wordt verhoogd met de hiernavolgende toeslagen voor een belastingplichtige die fiscaal afstammelingen ten laste heeft of andere kinderen volledig of hoofdzakelijk ten laste heeft:

	Aanslagjaar 2005	Aanslagjaar 2006
Eerste kind Tweede kind Derde kind Vierde kind Bijkomend kind	1.200,00 3.090,00 6.940,00 11.220,00 4.280,00	1.230,00 3.160,00 7.080,00 11.450,00 4.370,00
Jaarlijks aangepast aan de index

Het kind met een handicap wordt voor twee geteld bij de berekening van het aantal kinderen ten laste.

 

NB: Voor een kind van minder dan 3 jaar waarvoor geen opvangkosten werden afgetrokken is er een bijkomende vrijstelling van  450,00 EUR (460,00 voor het aanslagjaar 2006).

Eén of meer kinderen ten laste van een belastingplichtige die als alleenstaande wordt belast geven bovendien recht op een bijkomende belastingvrije som van 1.200,00 EUR per kind voor het aanslagjaar 2005 (1230,00 EUR voor 2006)

Toeslag voor zware handicap van andere personen dan kinderen

 

Het basisbedrag van de belastingvrije som wordt eveneens verhoogd:

• Voor elke belastingplichtige (d.w.z. elke echtgenoot of de alleenstaande belastingplichtige) die een handicap heeft;
• Voor elke andere persoon die fiscaal als ten laste kan worden aangemerkt (inzonderheid ascendenten, broers, zusters, ..) die een handicap hebben.

 

Die toeslag is voor het aanslagjaar 2005  (inkomsten van het jaar 2004 ) gelijk een  1.200,00 EUR.

 

HOE VERKRIJGT MEN DE TOESLAG.

 

De belastingplichtige van wie het gezin één of meer personen met een handicap telt, moet op de daarvoor bestemde plaatsen van zijn aangifte in de personenbelasting vermelden welke personen die van zijn gezin deel uitmaken een handicap hebben. De belastingplichtige die een handicap vermeldt, moet het bewijs ervan leveren; een officieel attest is daarvoor vereist.

 

Hierna volgen enkele voorbeelden van erkende attesten:

 

• een niet vervallen attest waarin de uitbetalende instelling bevestigt dat de persoon in kwestie, voor de toepassing van de kinderbijslagwetgeving voor ten minste 66% getroffen is door een ontoereikendheid of vermindering van lichamelijke of geestelijke geschiktheid, volledig ongeschikt is om een beroep uit te oefenen of tenminste 66% arbeidsongeschikt is;

• een niet vervallen attest van de dienst voor tegemoetkomingen aan personen met een handicap, Zwarte Lievevrouwstraat 3c in 1000 Brussel, met vermelding dat de persoon met een handicap aan de medische voorwaarden voldoet om een inkomensvervangende tegemoetkoming of een integratietegemoetkoming (categorie 2, 3, 4 of 5) te verkrijgen, of door een arbeidsongeschiktheid of een invaliditeit van tenminste 66% getroffen is;

• een attest van het ziekenfonds met vermelding, na afloop van de periode van één jaar primaire ongeschiktheid, van de duur tijdens  welke de betrokkene als “invalide” erkend werd of dat bevestigt dat de betrokkene op de datum van ingang van zijn/haar ouderdoms- of brugpensioen, door het RIZIV erkend werd als 66% invalide;

• een kopie van de definitief geworden gerechtelijke uitspraak waaruit de blijvende invaliditeitsgraad blijkt;

• voor de slachtoffers van arbeidsongevallen met een blijvende arbeidsongeschiktheid, een attest van het Fonds voor Arbeidsongevallen waaruit de graad van blijvende ongeschiktheid blijkt, uitgereikt hetzij door zijn gewestelijk bureau, Olijftakstraat 7-13 in 2000 Antwerpen, voor zeelieden en gewezen zeelieden van de koopvaardij, hetzij door zijn gewestelijk bureau, Kantinestraat 3 in 8400 Oostende, voor zeelieden en gewezen zeelieden van de zeevisserij, hetzij door zijn Centraal bestuur, Troonstraat 100 in 1050 Brussel, in andere gevallen;

• een attest van het Fonds voor beroepsziekten, Sterrenkundelaan 1 in 1210 Brussel, met vermelding van de graad van blijvende arbeidsongeschiktheid;

• voor de militaire oorlogsinvaliden en de militaire invaliden in vredestijd, een attest met vermelding van de graad van invaliditeit uitgereikt door de Administratie der Pensioenen,  Victor Hortaplein 40 - bus 30 in 1060 Brussel, ofwel een afschrift van de laatste ministeriële beslissing waarbij het vergoedingspensioen werd toegekend, of van de door de commissie voor vergoedingspensioenen of door de commissie van beroep voor vergoedingspensioenen genomen beslissing met vermelding van de totale invaliditeitsgraad;

• voor burgerlijke oorlogsslachtoffers, een attest van de graad van invaliditeit, uitgereikt door de FOD Sociale Zekerheid, bestuur voor de Oorlogsslachtoffers, Luchtscheepvaartsquare 31 in 1070 Brussel;

• voor invalide mijnwerkers, een attest van een wettelijk erkende voorzorgskas voor mijnwerkers waaruit blijkt dat de betrokkene een invaliditeitspensioen geniet of dat hij een blijvende arbeidsongeschiktheid van ten minste 66% op de algemene arbeidsmarkt heeft opgelopen;

• voor zeelieden, een attest van de Hulp- en Voorzorgskas voor zeevarenden onder de Belgische vlag, met vermelding van de periode waarin de betrokkene als invalide is erkend of indien zij het slachtoffer zijn van een arbeidsongeval of beroepsziekte, een attest van dezelfde kas met vermelding van de graad van blijvende arbeidsongeschiktheid;

• voor de personeelsleden van de overheidsdiensten die het slachtoffer zijn van een arbeidsongeval of beroepsziekte, een attest van de overheid die instaat voor de schadeloosstelling, met vermelding van de graad van blijvende arbeidsongeschiktheid;

• voor personeelsleden van de overheidsdiensten die met ziekteverlof zijn of in disponibiliteit zijn gesteld, een attest van de overheidsdienst waarvan het personeelslid afhangt, en waarin wordt bevestigd dat de betrokkene sedert meer dan één jaar op ononderbroken wijze met ziekteverlof is en/of in disponibiliteit wegens gezondheidsredenen is gesteld (met vermelding van de periode van ziekteverlof en/of disponibiliteit);

• voor personeelsleden van de overheidsdienst die met vervroegd pensioen zijn gesteld, hetzij wegens lichamelijke ongeschiktheid, hetzij ambtshalve overeenkomstig artikel 83 van de wet van 5 augustus 1978 houdende economische en budgettaire hervormingen, een attest door de Administratieve Gezondheidsdienst uitgereikt ingevolge artikel 30 van de wet van 15 mei 1984 houdende maatregelen tot harmonisering in de pensioenregelingen, waaruit blijkt dat de betrokkene is getroffen door een blijvende algemene invaliditeit van tenminste 66%;

• voor personeelsleden van de NMBS, een attest van het Gewestelijk Geneeskundig Centrum waarbij bevestigd wordt dat de betrokkene sedert meer dan één jaar ononderbroken arbeidsongeschikt is wegens ziekte of wanneer hij/zij het slachtoffer is van een arbeidsongeval of beroepsziekte, een attest van hetzelfde centrum met vermelding van de graad van blijvende arbeidsongeschiktheid;

• een attest van de Dienst voor Overzeese Sociale Zekerheid, Louizalaan 194 in 1050 Brussel, waaruit blijkt dat de betrokkene sedert meer dan één jaar ononderbroken arbeidsongeschikt is wegens ziekte of een attest van dezelfde dienst met vermelding van de graad van blijvende arbeidsongeschiktheid wegens arbeidsongeval of beroepsziekte;

• een attest van de Administratieve Gezondheidsdienst of van de FOD Sociale Zekerheid inzake vermindering van het BTW-tarief bij aankoop en onderhoud van een personenwagen of vrijstelling van verkeersbelasting (uitgezonderd voor personen met een handicap met een blijvende invaliditeit die rechtstreeks toe te schrijven is aan de onderste ledematen en die geen 66% bereikt);

• een attest van de FOD Sociale Zekerheid inzake het sociaal telefoontarief of inzake sociale huisvesting;

• voor personen die een invaliditeitspensioen van Italiaanse oorsprong genieten, het drukwerk (model 201) met de vermelding IO/s, dat door het Instituto della Previdenza Sociale (INPS) wordt uitgereikt en dat het jaarbedrag van de toekenningen vermeld;

• voor de personen die een Nederlandse W.A.O.-uitkering genieten, een attest dat hen jaarlijks door het Gemeenschappelijk Administratiekantoor of de Bedrijfsvereniging wordt uitgereikt en dat een arbeidsongeschiktheid van 66% of meer vermeld.

 

Indien de belastingplichtige over geen enkel geldig attest beschikt kan hij aan de plaatselijke taxatiedienst der belastingen een formulier (332H) voor aanvraag van een medisch onderzoek vragen, invullen en aan de voormelde dienst terugzenden. De belastingdienst zal het document doorsturen naar de  Directie-generaal Personen met een handicap die dan het geneeskundig onderzoek zal verrichten.

 
II.  DE VERMINDERING INZAKE ONROERENDE VOORHEFFING

 

HET VLAAMS GEWEST INT ZELF DE ONROERENDE VOORHEFFING

 

Op onroerende goederen gelegen in het Vlaams gewest moet onroerende voorheffing betaald worden. Er worden wel verminderingen toegekend.

Dit is bijvoorbeeld het geval voor een bescheiden woning. Dat is een woning waarvan het kadastraal inkomen kleiner is dan of gelijk aan 745,00 EUR. Er kan een vermindering van 25 % van de onroerende voorheffing worden toegekend indien:

• de belastingplichtige op 1 januari van het aanslagjaar in deze woning zijn hoofdverblijfplaats heeft volgens het bevolkingregister. De vermindering kan alleen voor deze woning toegekend worden.

• het totale K.I. van alle onroerende goederen in het Vlaams Gewest niet hoger is dan 745,00 EUR

De vermindering voor bescheiden woning is één van de automatische verminderingen.

 

Huurders en eigenaars met gehandicapte gezinsleden of 2 of meer kinderbijslaggerechtigde kinderen hebben recht op een forfaitaire vermindering van de onroerende voorheffing. Het huis moet wel in het Vlaams gewest gelegen zijn.

 

Het bedrag van de vermindering is afhankelijk van het aantal kinderbijslaggerechtigde kinderen en het aantal personen met een handicap. Een persoon met een handicap wordt gelijkgesteld met 2 kinderen.


2          6,37
3          10,10
4          14,14
5          18,53
6          23,24
7          28,31
8          33,73
9          39,47
10        45,59

 

Het bedrag van de vermindering is afhankelijk van de opcentiemen van provincie en gemeente.

 

Voorbeeld: een gezin met 2 kinderbijslaggerechtigde kinderen in Retie heeft voor het aanslagjaar 2006 recht op een vermindering van 6,37 + {6,37 x (1300 + 290)/100} = 107,65 EUR of het basisbedrag plus het basisbedrag vermenigvuldigd met de som van de opcentiemen gedeeld door honderd.

 

2. Hoe de vermindering bekomen?

 

2.1. U bent eigenaar van de woning

 

Als u eigenaar bent van een woning en recht heeft op een vermindering, dan zal die automatisch worden toegekend.

 

2.2. U huurt een woning

 

Als u huurder bent en recht heeft op een vermindering, moet de eigenaar van uw huurwoning het bedrag van deze vermindering jaarlijks aftrekken van uw huurlast. U meldt zich schriftelijk aan bij de Belastingdienst voor Vlaanderen, Onroerende Voorheffing en dit best samen met de eigenaar van uw huurwoning. Zo bent u zeker dat uw eigenaar weet dat hij u een verminderde huurlast moet toestaan. Indien het volstrekt niet mogelijk zou zijn om de eigenaar erbij te betrekken, volstaat de aanmelding door de huurder. Aanmeldingsformulieren kunnen aangevraagd worden bij de Belastingdienst voor Vlaanderen, Onroerende Voorheffing. Indien de aanmelding de dienst tijdig bereikt, dus voordat het aanslagbiljet verstuurd is naar de eigenaar, wordt de vermindering verrekend. In het andere geval kan de situatie rechtgezet worden door het indienen van een bezwaarschrift door de eigenaar. U wordt als huurder in elk geval op de hoogte gehouden van de verdere afwerking van het dossier.

 

2.3. U bent huurder en u verhuist

 

Eenmaal een huurder geregistreerd is bij de Belastingdienst voor Vlaanderen moet hij geen nieuwe aanvraag meer doen. Als hij nog eens verhuist moet dit dan ook niet meegedeeld worden.

 

 

MEER INFORMATIE?

 

BELASTINGDIENST VOOR VLAANDEREN

ONROERENDE VOORHEFFING
Bauwensplaats 13 bus 2
9300 AALST 
tel.:078/15.30.15
fax: 053/72.23.75
onroerende.voorheffing@cipal.be

 

FOD  FINANCIEN

Administratie van de Ondernemings- en de Inkomensfiscaliteit
North Galaxy
Koning Albert II-laan 33 bus 25
1030 BRUSSEL
Callcenter personenbelasting: 02/33.66.999   

 

Administratie van het kadaster, de registratie en de domeinen
North Galaxy
Koning Albert II-laan 33 bus 50
1030 BRUSSEL
tel.: 02/336.35.98
fax: 02/336.17.52

 

 

	Als aan mensen gevraagd wordt wat voor hen het belangrijkste is in het leven, antwoorden de meesten ‘gelukkig zijn’. Maar wat betekent het? Enerzijds is geluk verschillend maar anderzijds ook gelijk voor iedereen. Geluk is de mate waarin je plezier in het leven hebt. lees meer
	Hoe groot is uw risico op hospitalisatie? Vroeg of laat ontsnapt niemand aan een hospitalisatie, ook u niet. De kans dat u in het ziekenhuis terechtkomt, is 1 op 6. Hoe ouder u wordt, hoe groter het risico. lees meer
	Hier vind je duidelijke informatie over jouw concrete situatie. Adressen en links maken je wegwijs in diensten die je kunnen helpen. Klik door naar de rubrieken en thema's in het linkermenu of zoek op trefwoord. Heel handig om snel iets op te zoeken.Lees meer
	Deze website biedt u toegang tot de publicaties van de Vlaamse overheid. U kunt publicaties opzoeken en aanvragen. Publicaties die elektronisch beschikbaar zijn, kunt u downloaden.De lijst bevat een overzicht van de publicaties die werden uitgegeven. Lees meer